2026年稅法考試模擬試卷

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一、單項(xiàng)選擇題 (共50題，每題1分，共50分)
1.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅法規(guī)定的稅率形式的是（）。
2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，我國(guó)目前的增值稅稅率不包括下列哪一檔？（）
3.下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的是（）。
4.對(duì)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再提起行政訴訟的行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或受理后超期不作答復(fù)的，申請(qǐng)人可以自收到?jīng)Q定書或復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)向人民法院起訴。
5.下列各項(xiàng)中，符合逃稅罪犯罪主體規(guī)定的是（）。
6.下列船舶中，可以免征船舶噸稅的是（）。
7.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取自來(lái)水水費(fèi)時(shí)，其增值稅銷售額的確定方式是（）。
8.境外單位（在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)）為境內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅費(fèi)用20萬(wàn)元，應(yīng)代扣代繳增值稅（）萬(wàn)元。
9.在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)稅法采用的原則是（）。
10.關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的證據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）。
11.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。
12.個(gè)人所得稅綜合所得的最高邊際稅率是（）。
13.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為（）。
14.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。
15.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。
16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（ ）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的（）。
17.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除。
18.自2026年1月1日起施行的稅收法律是（）。
19.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。
20.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。
21.個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的公益性社會(huì)組織、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
22.下列各項(xiàng)中，需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。
23.煙葉稅的稅率為（）。
24.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的是（）。
25.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象不包括（）。
26.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。
27.印花稅的一般計(jì)稅依據(jù)是（）。
28.居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。
29.下列所得中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。
30.下列各項(xiàng)中，屬于“偶然所得”的是（）。
31.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（）以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。
32.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。其中，原油、天然氣的計(jì)稅方式是（）。
33.下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的是（）。
34.稅收保全措施不適用于（）。
35.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。
36.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以要求補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
37.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，追征期為（）。
38.下列行為中，屬于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是（）。
39.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是（）。
40.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為（）。
41.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是（）。
42.下列合同中，不征收印花稅的是（）。
43.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。
44.下列各項(xiàng)中，屬于稅法核心要素的是（）。
45.下列各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。
46.下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊在稅前扣除的是（）。
47.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用（）元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
48.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。
49.稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查時(shí)，必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開(kāi)付清單，并在（）內(nèi)完整退還。
50.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)（），也可以依法向人民法院起訴。
51.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式的有（）。
52.下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。
53.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。
54.關(guān)于增值稅差額確定銷售額的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。
55.根據(jù)《增值稅法》，下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的有（）。
56.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。
57.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有（）。
58.下列各項(xiàng)中，以1個(gè)月為印花稅納稅期限的有（）。
59.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。
60.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。
61.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰種類的有（）。
62.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。
63.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的有（）。
64.下列各項(xiàng)中，資源稅減征或免征規(guī)定正確的有（）。
65.根據(jù)稅收征管法，納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
66.下列行為中，屬于“虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票”行為的有（）。
67.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的有（）。
68.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。
69.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的有（）。
70.在稅務(wù)行政訴訟中，被告（稅務(wù)機(jī)關(guān)）對(duì)其作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任，應(yīng)當(dāng)提供（）。
71.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，劃分標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額。
72.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。
73.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生 時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天。
74.稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證范圍包括對(duì)公民處以2000元以上罰款、對(duì)法人或其他組織處以10000元以上罰款的案件。
75.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。
76.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的住房貸款利息扣除，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。
77.環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)，按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。
78.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅之和。
79.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。
80.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向市場(chǎng)監(jiān)管部門辦理注銷登記，再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
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